Cette page nomme les principaux modes de paiement qu'une usine rencontre sur une commande, pour un merchandiser, un propriétaire d'usine ou un agent financier qui lit des commandes au quotidien. Cette leçon enseigne surtout une information : les quatre modes de paiement qu'une usine voit couramment, et ce que chacun demande réellement à l'usine ou à l'acheteur. Au travail, une usine lit une commande et y trouve un mode de paiement précisé, à côté du prix et de la quantité. Ce mode de paiement décide qui s'engage financièrement en premier, l'acheteur ou l'usine, et ce qui se passe si l'autre partie ne peut pas payer.
Delta Garments rencontre plusieurs modes de paiement selon ses clients. Les commandes export de Northline Apparel sont payées par lettre de crédit à l'expédition. Un nouvel acheteur sans historique peut se voir demander un paiement anticipé avant le début de la production. Un autre nouvel acheteur peut proposer un encaissement documentaire, ou demander des conditions de compte ouvert dès sa première commande. Sans savoir ce que signifie réellement chacun de ces quatre modes, un merchandiser ne peut pas juger si le mode de paiement d'une nouvelle commande est normal, prudent ou risqué. Cette leçon nomme chaque mode clairement, afin que les leçons suivantes puissent les comparer et choisir entre eux.
Vous avez besoin de : aucune leçon antérieure. La leçon du Cours 7 sur les conditions de paiement et la trésorerie est un contexte utile sur la manière dont un terme de paiement change l'arrivée de l'argent, mais cette leçon se suffit à elle-même.
À la fin de cette leçon, vous pouvez :
Non couvert ici : comment les modes se comparent en risque (leçon 1.2) ; comment choisir un mode pour une nouvelle relation acheteur (leçon 1.3) ; ce qui change le risque d'une usine sur une commande déjà confirmée (leçon 1.4) ; choisir le bon mode pour une nouvelle commande réelle (leçon 1.5).
| Terme | Signification |
|---|---|
| Paiement anticipé | Un mode de paiement où l'acheteur verse à l'usine tout ou partie du prix avant le début de la production ou avant l'expédition, le plus protecteur pour l'usine. |
| Lettre de crédit | Un engagement bancaire de payer l'usine une fois que les documents d'expédition correspondent à la commande. |
| Encaissement documentaire | Un mode de paiement où la banque de l'usine transmet les documents d'expédition à la banque de l'acheteur, qui ne les remet à l'acheteur que contre paiement ou engagement signé de payer, sans garantie bancaire comme dans une lettre de crédit. |
| Compte ouvert | Un mode de paiement où l'acheteur paie l'usine un nombre de jours convenu après la livraison, sans garantie bancaire entre les deux. |
| Conditions de paiement | La partie d'une commande précisant quand et comment l'usine est payée, par exemple lettre de crédit à l'expédition ou compte ouvert. |
| Acompte | Un paiement partiel versé avant l'achèvement d'une commande. Le solde est généralement versé à l'expédition. |
Chaque commande précise un mode de paiement, à côté du prix et de la quantité. Le mode de paiement répond à une seule question : quelle partie, l'acheteur ou l'usine, doit s'engager en argent ou en marchandise avant l'autre, et si une banque s'interpose pour garantir la promesse. Quatre modes de paiement couvrent presque toutes les commandes qu'une usine rencontre : le paiement anticipé, la lettre de crédit, l'encaissement documentaire, et le compte ouvert. Chacun déplace le point d'engagement initial vers un endroit différent du calendrier de la commande.
| Ce qui peut varier | Les formes que vous rencontrez | Pourquoi cela compte |
|---|---|---|
| Export, nouvel acheteur, sans historique | Un nouvel acheteur export sans historique peut se voir demander un paiement anticipé, tout ou partie du prix avant le début de la production, car Delta Garments n'a encore aucune base pour lui faire confiance sur un paiement ultérieur. | L'usine détient l'argent avant de s'engager sur le tissu et la main-d'œuvre, ce qui la protège d'un acheteur qui pourrait ne jamais payer. |
| Export, acheteur établi | Les commandes export de Northline Apparel, dont la Commande A, sont payées par lettre de crédit à l'expédition : la banque de Northline Apparel s'engage à payer une fois les documents d'expédition conformes à la commande. | Un engagement bancaire remplace la confiance bâtie sur le seul historique, l'usine peut donc étendre du crédit en toute sécurité jusqu'à la date d'expédition. |
| Export, acheteur de confiance moyenne | Un acheteur situé entre un inconnu et un partenaire de longue date peut se voir proposer un encaissement documentaire : la banque de l'usine envoie les documents d'expédition à la banque de l'acheteur, remis seulement contre paiement ou engagement signé de payer. | Aucune banque ne garantit le paiement dans l'encaissement documentaire, l'usine porte donc un risque réel, quoique moindre qu'une expédition sans aucun document retenu. |
| Domestique, acheteur de longue date | Cedar & Co., une marque domestique en relation établie avec Delta Garments, achète en compte ouvert : Delta Garments expédie d'abord et est payé un nombre de jours convenu plus tard, couramment 30, 60 ou 90 jours, sans garantie bancaire. | L'usine accorde le plus de crédit des quatre modes, approprié seulement là où la confiance est déjà établie. |
La Commande A est la production export de Delta Garments pour Northline Apparel : 15 000 T-shirts de coton basique à un prix FOB de USD 3,20 pièce, une valeur de commande de USD 48 000. Northline Apparel est un acheteur établi, avec ses propres boutiques et un long historique d'achat avec Delta Garments, sa commande précise donc la lettre de crédit à l'expédition comme mode de paiement : la banque de Northline Apparel s'engage à payer Delta Garments une fois les documents d'expédition conformes à la commande. Delta Garments n'a jamais à se demander si Northline Apparel lui-même paiera ; l'engagement de la banque tient sa place.
| Commande | Acheteur | Mode de paiement | Qui s'engage financièrement en premier |
|---|---|---|---|
| Commande A | Northline Apparel (export, établi) | Lettre de crédit à l'expédition | La banque de Northline Apparel, une fois les documents conformes |
| Commande domestique de valeur équivalente | Cedar & Co. (domestique, établi) | Compte ouvert à 60 jours | Delta Garments, en expédiant avant d'être payé |
Les deux commandes valent le même argent. Le mode de paiement, non le prix, décide quelle partie s'engage en premier.
Le chiffre calculéDelta Garments gère actuellement quatre commandes en parallèle, une sous chacun des quatre modes de paiement, pour voir la répartition en pratique.
Delta Garments passe en revue une commande sous chacun des quatre modes : paiement anticipé, lettre de crédit (Commande A), encaissement documentaire, et compte ouvert.
Une erreur courante est de traiter un nombre de jours, tel que « 30 jours » ou « 60 jours », comme le mode de paiement lui-même, alors qu'il s'agit en réalité d'une condition attachée au compte ouvert ou à une lettre de crédit. « 60 jours » seul ne dit pas si une banque garantit le paiement ou si l'usine fait confiance directement à l'acheteur ; « compte ouvert à 60 jours » et « lettre de crédit à 60 jours de vue » sont des arrangements très différents qui partagent seulement un nombre. Un merchandiser qui lit uniquement le nombre de jours, sans nommer auquel des quatre modes il appartient, ne peut pas juger le risque réel porté par la commande.
Cette erreur coûte de l'argent réel quand elle passe inaperçue. Une usine qui suppose que « 60 jours » signifie toujours une lettre de crédit garantie par une banque, alors que la commande précise en réalité un compte ouvert sans aucune banque, a accepté sans le vouloir de porter directement le risque de paiement de l'acheteur pendant deux mois complets après l'expédition. Corriger cette erreur ne coûte rien de plus qu'une lecture attentive de la ligne des conditions de paiement, et une brève question à l'acheteur chaque fois que le libellé ne nomme clairement aucun des quatre modes.
Une commande précise un mode de paiement à côté de son prix et de sa quantité. Le paiement anticipé signifie que l'acheteur verse tout ou partie de l'argent avant que l'usine ne commence à fabriquer les articles. La lettre de crédit signifie qu'une banque s'engage à payer l'usine une fois les documents d'expédition conformes à la commande. L'encaissement documentaire signifie que la banque de l'usine envoie les documents à la banque de l'acheteur, mais aucune banque ne garantit que l'argent sera réellement versé. Le compte ouvert signifie que l'usine expédie d'abord et attend un nombre de jours convenu pour être payée, en faisant directement confiance à l'acheteur, sans banque entre les deux. La même valeur de commande peut se cacher derrière chacun de ces quatre modes, et chacun demande à une partie de faire confiance à l'autre en premier.
Un nouvel acheteur export, passant sa première commande chez Delta Garments, envoie une commande pour 6 000 T-shirts. La ligne des conditions de paiement indique seulement « paiement : 45 jours », sans rien d'autre précisé.
Mona peut-elle traiter « paiement : 45 jours » comme un mode de paiement complet, ou doit-elle interroger davantage l'acheteur avant d'accepter la commande ? Décidez avant d'ouvrir la réponse.
Elle doit interroger davantage l'acheteur. « Paiement : 45 jours » nomme une condition, un nombre de jours, mais pas l'un des quatre modes de paiement, elle ne précise donc pas encore quel mode est réellement proposé.
Premièrement, Mona doit demander si une banque garantit le paiement, ce qui en ferait une lettre de crédit à 45 jours de vue, ou si aucune banque n'intervient, ce qui en ferait un compte ouvert à 45 jours, un niveau de risque très différent pour un tout nouvel acheteur sans historique.
Deuxièmement, si la réponse est un compte ouvert, Mona doit peser le fait qu'un tout nouvel acheteur export sans historique se voit proposer le mode de paiement normalement réservé à une relation établie et de confiance comme celle de Cedar & Co.. Accepter des conditions de compte ouvert d'un nouvel acheteur inconnu, sans vérification supplémentaire, met en risque toute la valeur en dollars de la commande si cet acheteur ne paie pas après que les marchandises ont déjà été expédiées.
En utilisant une commande d'échelle proche de la Commande A comme montant en jeu : 6 000 pièces à un prix FOB proche de USD 3,20 donnent une valeur de commande en jeu de USD 19 200.
Si Delta Garments expédie cette commande selon un arrangement de compte ouvert non confirmé à un tout nouvel acheteur, et que cet acheteur ne paie pas, la totalité des USD 19 200 est en jeu, car aucun engagement bancaire ne soutient le paiement comme ce serait le cas sous une lettre de crédit.
Confirmer le mode de paiement avant l'expédition ne coûte à Delta Garments qu'un court délai pour poser une question de clarification à l'acheteur. Ce court délai coûte bien moins cher que d'expédier USD 19 200 de marchandises contre un mode de paiement qui s'avère ne porter aucune garantie bancaire.
Ouvrez la feuille « Decide » du classeur du cours. Pour une nouvelle commande, saisissez le libellé exact de sa ligne de conditions de paiement, puis utilisez la feuille pour confirmer lequel des quatre modes standards, paiement anticipé, lettre de crédit, encaissement documentaire, ou compte ouvert, ce libellé décrit réellement, et si une banque est nommée.
Téléchargez la feuille de travail complète, avec l'entrée de la lettre de crédit de la Commande A déjà remplie, depuis le lien sur la page de ce cours.
1. Que fixe chacun des quatre principaux modes de paiement, paiement anticipé, lettre de crédit, encaissement documentaire, et compte ouvert ?
2. La ligne de paiement d'une commande indique « paiement : 30 jours » sans mention de banque. Quel mode de paiement est-ce le plus probablement ?
3. Un encaissement documentaire est proposé à Delta Garments par un nouvel acheteur pour une commande de 4 000 pièces. Que garantit réellement ce mode à Delta Garments ?
| FR | EN | AR | TR | Signification |
|---|---|---|---|---|
| Paiement anticipé | Advance payment | دفعة مقدمة قبل الإنتاج | Peşin ödeme | Un mode de paiement où l'acheteur verse à l'usine tout ou partie du prix avant le début de la production ou avant l'expédition, le plus protecteur pour l'usine. |
| Lettre de crédit | Letter of credit | اعتماد مستندي | Akreditif | Un engagement bancaire de payer l'usine une fois que les documents d'expédition correspondent à la commande. |
| Encaissement documentaire | Documentary collection | التحصيل المستندي | Vesaik mukabili tahsilat | Un mode de paiement où la banque de l'usine transmet les documents d'expédition à la banque de l'acheteur, qui ne les remet à l'acheteur que contre paiement ou engagement signé de payer, sans garantie bancaire comme dans une lettre de crédit. |
| Compte ouvert | Open account | حساب مفتوح | Açık hesap | Un mode de paiement où l'acheteur paie l'usine un nombre de jours convenu après la livraison, sans garantie bancaire entre les deux. |
| Conditions de paiement | Payment terms | شروط الدفع | Ödeme şartları | La partie d'une commande précisant quand et comment l'usine est payée, par exemple lettre de crédit à l'expédition ou compte ouvert. |
| Acompte | Deposit | دفعة مقدمة | Kapora | Un paiement partiel versé avant l'achèvement d'une commande. Le solde est généralement versé à l'expédition. |
Vous connaissez maintenant les quatre principaux modes de paiement qu'une usine rencontre. La prochaine leçon les place sur le spectre de risque entre acheteur et usine, et explique pourquoi chacun s'y situe à cet endroit. Retour à la carte du cours